本文结合财政部颁布的《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《小企业内部控制规范（试行）》与美国COSO委员会内部控制框架体系，分享关于存货内控管理的常用方案。
② 由使用部门或仓库提出申请，填写“申购单”，经财务部审核同意后，由采购部组织人员实施采购
② 由使用部门提出申请，填写“申购单”，经财务部审核同意后，报首席财务官审核，总经理签字确认，由采购部组织人员实施采购
① 年采购计划是公司对所有需购物资的综合控制。除了周采购计划和月采购计划包含的内容外，还包括了设备的购置、工程的采购及其他物资的采购
b.财务部根据本年度采购预算和总体预算的要求，对存货采购申请报告进行审核，提出审核意见，将申请报告报首席财务官复核
c.财务总监复核财务部的意见，并在申请报告上附上自己的意见，将申请报告报总经理审批
（4）依照国家相关规定或公司规定有必要进行招标采购的存货，无论金额大小，一律由总经理进行审批，由采购部组织成立招投标小组实施招标采购
① 采购货款支付先由采购部经办人员认真填制“付款申请表”，对收款单位、付款金额、用途及合同号码（附合同原件）均要详细填列，并对经济业务内容的真实性及有效性负完全责任
② 采购部经办人员将“付款申请表”交由采购部负责人审核业务的合理性、真实性并签署意见后交财务部会计审核
③ 财务部会计负责审核付款申请表的经济内容，包括合同、发票等，签署意见后交财务部经理复核，财务部经理复核无误后签字报拥有相对应审批权限的人审批，最后交由出纳办理付款手续
（1）存货在库期间，原则上不允许非仓库人员进入，其他部门和人员在以下情况下可进入仓库
① 拟进入仓库现场的单位、部门或人员填写公司统一的“进库申请单”，对进库时间、人员、主要事项等进行说明，并由申请单位、部门或人员予以盖章或签字
② 仓储部审核“进库申请单”，根据不同仓库保管环境要求分析进库的合理性和在库时间的长短，提出审核意见，由仓储部经理签字确认
（3）仓库管理员对经特别授权批准或其他允许进入存货保管现场的人员进入仓库的证明进行审核，确保无违规审批情况
（4）仓库管理员对入仓人员应说明入库需注意的事项，并检查入库人员所携带的物品是否在仓库所允许的范围内
（5）仓库管理员对入仓人员进入时间、人数、出仓时间进行记录，并定期汇总向仓储部经理汇报
① 拟报废存货的使用部门或仓储部填写“报废申请单”，“报废申请单”的内容有报废存货的名称、已用年限、是否为正常报废等，部门负责人在申请单上签字确认
② 仓储部对拟报废存货进行仔细的检测、检查，提出报废意见，并将报废意见填写进“报废申请单”相应项目中
③ 公司财务部对报废申请单进行审核，主要是计算报废成本，确定报废成本的合理性，并将计算的报废成本填写在“报废申请单”的相应项目中
① 在对拟报废存货进行仔细的检测审查时，根据自身的需求可以外聘专业的检验测试的机构或人员参与
